CATALAGO DE CUENTAS DE UNA AGENCIA DE VIAJES

Catálogo de Cuentas de Agencias de Viajes







La Agencia de Viajes es tan solo una intermediaria entre las necesidades de su clientela y las empresas de servicio; por tanto, se debe ejercer un control exacto de cada ingreso y egreso que se generen en las operaciones normales de este tipo de empresas.


De este modo, a continuación se presenta un modelo ideal de Catálogo de Cuentas con que se puede operar la contabilidad de la empresa.






1.-ACTIVO.


1..- Circulante.


01 Caja (fondo fijo).


02 Bancos.


-1 Banamex.


-2 Bancomer


- Etc.


03 Cuentas por cobrar.


-1Clientes (turismo receptivo).


-2 Clientes (turismo de exploración)


-3 Clientes (turismo nacional)


-4 Documentos por cobrar


-5 funcionarios y empleados


-6 Deudores diversos


-7 comisiones por cobrar


04 Inventario


-1 Boletaje


-2 Libros, mapas y folletos


2.- fijo


01 Terremotos.


02 Edificios.


03 Equipo de transporte


04 Mobiliario y equipo de oficina.


3.- Diferido.


01 Gastos de organización


02 Gastos de instalación


03 Pagos anticipados


-1 Impuestos pagados por anticipado


-2 Primas de seguros pagados por anticipado


-3 Rentas pagadas por anticipado


-4 Intereses pagados por anticipado


-5 Publicidad pagada por anticipado


-6 Papelería y útiles de escritorio


04 Inversiones en depósitos y valores.


-1 Depósitos en garantía


-2 Acciones, bonos y valores


00.- Cuentas complementarias de activo.


01 Documentos descontados


02 Estimación para cobros dudosos


03 Depreciación acumulada de edificios


04 Depreciación acumulada de equipo de transporte


05 Depreciación acumulada de mobiliario y equipo de oficina


06 Amortización acumulada de gastos de organización


07 Amortización acumulada de gastos de instalación


2.- PASIVO


1.- Cuentas por pagar.


01 Sueldos y salarios devengados por pagar.


02 Impuestos y derechos por pagar.


-1 Impuestos al valor agregado


-2 Impuestos al ingreso global de las empresas.


-3 Impuestos sobre productos del trabajo.


-4 Impuestos para educación (1%)


-5 Cuotas al IMSS.


-6 INFONAVIT (5%)


03 Aviación


04 Navegación


05 Transportadores terrestres


06 Hoteles


07 Otros servicios terrestres


08 Operadoras de excursiones


09 Anticipo de clientes por excursiones propias


10 Comisiones por pagar


11 Guía de turistas


12 Acreedores diversos


13 Documentos por pagar


2.- fijo.


01 Documentos por pagar


02 Acreedores a largo plazo


03 Acreedores hipotecarios


3.- Diferido.


01 Comisiones cobradas por anticipado


02 Intereses cobrados por anticipado


3.- CAPITAL


1.- Capital emitido.


01 Capital social.


2.- Utilidades retenidas.


01 Reserva legal


02 Reserva para inversionistas y reinversiones


03 Reserva adicional para reinversiones


04 Otras reservas


3.- Utilidades por aplicar


01 Utilidades del ejercicio anterior


4.- Capital suscrito no exhibido


01 Accionistas


4.- CUENTAS DE ORDEN


1.- Deudoras


01 Depreciación fiscal (debe)


02 Depreciación fiscal (haber)


5.- CUENTAS DE RESULTADOS GENERALES


1.- Ingresos.


01 Comisiones de aviación


02 Comisiones de navegación


03 Comisiones de transportadoras terrestres


04 Comisiones de hoteles


05 Comisiones de otros servicios terrestres


06 Comisiones de operadoras de excursiones


07 Ingresos de tours propias


08 Ingresos de excursiones propias


09 Comisiones de editoriales


10 Comisiones sobre primas de seguros contra accidentes


2.- Devoluciones sobre ingresos.


01 Devoluciones por aviación


02 Devoluciones por navegación


03 Devoluciones por transportadoras terrestres


04 Devoluciones por hoteles


05 Devoluciones por otros servicios terrestres


06 Devoluciones por operadores de excursiones


07 Devoluciones por tours propios


3.- Rebajas sobre ingresos propios.


01 Rebajas sobre comisiones por aviación


02 Rebajas sobre comisiones por navegación


03 Rebajas sobre comisiones por transporte terrestre


04 Rebajas sobre comisiones por hoteles


05 Rebajas sobre comisiones por otros servicios terrestres


06 Rebajas sobre comisiones por operadoras de excursiones


07 Rebajas sobre ingresos por tours propios


4.- Otros gastos y productos.


01 Otros gastos


02 Otros productos


5.- Pérdidas y ganancias


01 Pérdidas y ganancias


6.- COSTO DE LOS SERVICIOS.


1.- Costo por excursiones propias


01 Parte proporcional de sueldos


02 Sueldos de guías


03 Propinas


04 Propaganda


05 Costo de estancia de guías


06 Mantenimiento del equipo de transporte


07Costo de estancia de conductores


08 Depreciación del equipo de transporte


2.- Costo por tours propios


01 Parte proporcional de sueldos


02 Sueldo de guías


03 Propinas


04 Propaganda


05 Costo de estancia de guías


06 Mantenimiento de equipo de transporte


07 Costo de estancia de conductores


08 Depreciación del equipo de transporte


3.- Costo por servicios generales


01 Sueldos


02 Comisiones


03 Propaganda


7.- GASTOS DE OPERACIÓN


1.- Gastos de ventas


01 Sueldos


02 Gastos de Viajes


03 Gastos de representación


04 Gratificación y comisiones


05 Publicidad


06 Cuota patronal IMSS


07 Fletes


08 Combustible y lubricantes


09 Impuestos al valor agregado


10 Impuesto para educación (1%)


11 INFONAVIT


12 Papelería y útiles de escritorio


13 Consumo de engría eléctrica


14 Correos y telégrafos


15 Teléfono


16 Telex


2.- Gastos de administración


01 Sueldos


02 Gastos de viajes


03 Gastos de representación


04 Gratificaciones


05 Honorarios


06 Cuota patronal


07 Impuestos para educación


08 INFONAVIT (5%)


09 Gastos notariales


10 Primas de seguros


11 Fianzas


12 Papelería y útiles de escritorio


13 Gastos no deducibles


14 Consumo de energía eléctrica


15 Correos y telégrafos


16 Teléfonos


17 Telex


18 Cuotas y suscripciones


19 Donativos


3.- Gastos financieros


01 Intereses pagados


02 Comisiones bancarias


03 Pérdidas en cambios


4.- Productos financieros


01 Intereses cobrados


02 Utilidad en cambios